Pontos essenciais de tributação empresarial nos EAU para fundadores brasileiros

Corporate Tax e Small Business Relief

O Corporate Tax é de 0% sobre a renda tributável até AED 375.000 e de 9% sobre a parcela acima desse valor. FDL 47/2022, art. 3; Cabinet Decision 116/2022, art. 2

O Small Business Relief exige uma opção (eleição) por uma pessoa residente elegível, receita não superior a AED 3 milhões no período fiscal atual e em todos os períodos fiscais anteriores relevantes, ausência de status de Qualifying Free Zone Person (QFZP), ausência de participação em grupo multinacional excluído e ausência de separação artificial de negócios. O registro e a entrega da declaração continuam obrigatórios. MD 73/2023, arts. 2, 3 and 6; Corporate Tax Law, arts. 21, 51 and 53.

O benefício aplica-se apenas a períodos fiscais elegíveis iniciados em ou após 1 de junho de 2023 e encerrados em ou antes de 31 de dezembro de 2029. A elegibilidade refere-se ao período fiscal, e não ao ano em que a declaração é entregue. MD 131/2026, art. One.

A ferramenta de Corporate Tax verifica os dados informados em relação às condições cobertas; ela não verifica a elegibilidade, não calcula o imposto a pagar nem entrega a declaração.

Verifique seu calendário de Corporate Tax e as condições do SBR

Zonas francas e status de QFZP

Perfis que são, ou pretendem reivindicar o status de, uma Qualifying Free Zone Person (QFZP) recebem avisos de auditoria e de de minimis, sem cálculo de de minimis nem determinação de QFZP; apenas o status efetivo de QFZP é tratado como exclusão do Small Business Relief na verificação do SBR. MD 84/2025, arts. 2 and 4; MD 229/2025, art. 3.

E-invoicing: nomeie um ASP e prepare-se para a entrada em operação (go-live)

Para uma empresa no escopo com receita abaixo de AED 50 milhões, nomeie um Accredited Service Provider (ASP) até 31 de março de 2027; a implementação obrigatória começa em 1 de julho de 2027. MD 244/2025, art. 5(1)(b).

Para uma empresa no escopo com receita de AED 50 milhões ou mais, nomeie um ASP até 30 de outubro de 2026; a implementação obrigatória começa em 1 de janeiro de 2027. Um marco pode já ter passado quando você ler esta página. MD 66/2026, art. One.

Empresas exclusivamente B2C permanecem fora da implementação obrigatória até uma nova decisão ministerial. Transações B2C permanecem excluídas em empresas mistas; a receita bruta total, incluindo a receita B2C, determina a fase da empresa. MD 244/2025, arts. 1 and 5(2).

Exclusões setoriais e de transações exigem análise separada. O status de zona franca ou o fato de estar fora do registro de IVA (VAT) não estabelece, por si só, uma isenção de e-invoicing. MD 243/2025, art. 3; MD 197/2026, art. Two.

A FTA anunciou uma penalidade administrativa de AED 5.000 para cada mês ou fração de mês de atraso na implementação do sistema de e-invoicing, incluindo a falta de nomeação de um Accredited Service Provider até o prazo prescrito. Notícia da FTA, 25 de outubro de 2026.

• Verifique as datas da sua fase de e-invoicing
• Verifique seu modelo de fatura
• Consulte o diretório de ASP e a lista de verificação de seleção

Eficiência na prática

Em uma execução paralela (shadow run), o Brainy Tax reconstruiu a escrituração contábil de setembro de uma empresa de publicidade on-line dos EAU a partir de seus extratos bancários e faturas e a conferiu com a contabilidade interna da empresa: todos os seis saldos bancários e todas as 14 categorias de despesas coincidiram exatamente, e cada diferença restante foi rastreada até uma causa documentada — documentos-fonte ausentes em ambos os lados, uma competência (accrual) após a data de corte ou uma decisão pendente com o proprietário.